1樓：桐月桃良
內部控制，從字面來看，首先他是對企業內部實施的，是為了對某些經營活動不偏離其預期渴望達到的目的而實施的。具體的解釋是：由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。
由於企業制定戰略，生產經營過程都存在潛在的風險，這些風險是固有的，不能完全消除，只能對其控制，內部控制就是控制固有風險的一種手段，將風險降低到企業可接受的水平。
COSO委員會將內部控制劃分成五要素，分別是控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督，他們之間環環相扣，形成有機的整體，控制環境是基礎，主要包括對誠信和道德價值觀念的溝通與落實、對勝任能力的重視、治理層的參與程度;管理層的理念和經營風格、組織結構、職權與責任的分配、人力資源政策與實務。風險評估是及時識別、科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節和內容。控制活動，是在風險評估的基礎上，對風險評估識別出的風險通過進一步程式降低到企業可接受的水平。
資訊與溝通，是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種資訊，並使這些資訊以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。監督檢查，是企業對其內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告並作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。
當前中國企業的內部控制存在很多問題，關於內部控制資訊的披露，從企業內部來看，對內部控制的有效性進行評價是企業董事會的責任，從外部來看，評價被審計單位內部控制並出具審計報告是註冊會計師的責任，你可以找找關於內部控制有效性評價，內部控制審計的文章，結合一些舞弊的案例企業，或者是一些標桿企業的內控情況來書寫。
內部控制的五要素之一是內部監督，請問由誰來實施，什麼時候實施，實施什麼，怎麼實施？
Charlie 內部監督包括日常監督和專項監督。日常監督側重於內部控制執行有效性的監督，而專項監督則側重於內控設計有效性的監督。COSO 的 內部控制 整合框架 非常強調 將日常監督活動 嵌入 building in 控制之中，而不是 附加 addingon 到控制之上 其本質是要求盡可能將針對關鍵...
如何理解風險管理 內部控制 風險控制三者之間的關係？
可愛的我 目前的主導思想都認為風險管理包含內部控制，這是從這兩個名詞明確指出的包含內容的相關範圍來說的。但是還有一種思想認為風險管理是等同於內部控制的，這個就是從個人理解層面來說的，有點偏主觀。根據coso發布的整體框架中可以看到風險評估是內部控制的乙個因素。 水杉 風險管理的策略有很多，控制只是其...
企業內部控制手冊是必須要做的嗎？
名名不 1.必須先認識到，內部控制適用的廣泛性，無論中小企業或者微型企業，都存在內部控制，只是以不通過表現方式存在。舉個例子 比如華為，巨型企業的費用報銷流程，以系統控制，且流程設定及其複雜，因其組織架構 橫向跨度廣等因素，導致流程較為複雜 又比如隔壁的小賣部，同樣的費用報銷流程，可能老闆自己給自己...