1樓：
1、取得各授信業務明細（系統導），並與科目核對一致，明細需包含五級分類這個專案。
2、根據覆蓋率，重要性及貸款分類等情況，抽樣檢查重要授信業務是否需要降級。（需不需要公升級從來沒納入考慮）
3、取得風險管理/監控/或哪個不管什麼名字反正負責五級分類彙總的五級分類彙總表，加總數與報表一致。
4、核對授信業務明細的五級分類結果與五級分類彙總表核對一致。再此基礎上，對於降級業務進行調整。
5、按照對應五級分類撥備比例（這個不是yy的是有規定的，參見上面）計算對應撥備。
6、取得會計報表上年撥備金額，和本期計算金額，減一下計算當期計提/衝回金額。
7、調閱財務憑證，確定記帳金額與降級前的計算一致。然後出具審計調整調整降級授信業務增加的那份撥備。
2樓：陶智慧型
為基礎計提的哦，而且次級和可疑類可以上下浮動20%。
從實際做法來看，各項準備的計提辦法是由各銀行向人民銀行報備的，然後按照報備的辦法進行計提，一般不會頻繁變更計提比例。有操作空間的就是在五級分類上做做手腳，不改變計提的方法，直接操作計提的基礎。
所以，與其關注撥備計提的合理性，不如關注貸款分類的合理性，這才是問題根源。
而貸款分類的合理性，這牽扯到不良率的資料好不好看，年底利潤增長是否符合預期的問題，咱內部管不了。操縱貸款分級是可以平緩銀行經營業績波動的，讓不良貸款提前或者延遲暴露，最終還是要暴露。相信很多人都看過那張上市公司逾期90天以上貸款與不良貸款比例的柱狀圖（我沒找到，找到了再補圖），部分銀行為了好看的不良率資料和當期利潤，有動機將本因劃入不良級別的貸款保留在關注級別（次級、可疑、損失都算不良）。
根據計提辦法，關注貸款計提比例為2%，次級計提比例為25%，12.5倍的差距呢。所以，可能存在個別銀行撥備覆蓋率很高，但是實際上是操縱關注貸款不下調而導致撥備計提不足，利潤虛高。
不過，出來混遲早要還呀。
3樓：老五
至於撥備的計提，按說是應該對貸款的償還情況進行了解後確定五級分類並按照矩陣來提。但在實際過程中，無論是函證，清查貸款檔案，實地下戶調查，我們還是很難了解到貸款的真實情況，只能做乙個大概的估計，我們往往還是根據銀監規定的指標來拼算撥備，而銀行本身當然是在達到監管指標的情況下，提的越少越好，因為這會影響年終的分紅，我在做年審時就遇到過這種情況，而且審一次就遇到一次。
4樓：王汪汪
同上匿名答案，我們審計狗只提供合理保證！至於多合理，就要看給多少錢給多少時間了，一般的話銀行計提便合理。銀行的風險管控極為嚴格，賺錢的門路又多的是，沒必要在這種問題上浪費精力
5樓：
只能匿名了，以我四五年銀行審計的經驗告訴你，只要是銀行計提的，那都是合理的。
我們審計師存在的目的，不過是絞盡腦汁的用盡自己的經驗，找遍世界上的檔案，然後用各種神奇的方法，來證明客戶計提這個數字是很合理的。
存在就是合理。
最後補充一句，這就是我們審計師的價值體現！！！
如何才能制止審計師發瘋？
題主不是財務人員，那我推測是業務人員咯？但具體問題具體分析，可以題主這個問題就是帶著怒氣來發的，但什麼情況都沒說出來，直接就說對方是發瘋，刷存在感，那對方是怎麼發瘋，怎麼刷存在感的呢？是外審還是內審呢？這些都不說清楚，怎麼讓大家分析，讓大家評理？說句不好聽的，題主把問題都說的這麼不清不楚的，工作問題...
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拉莫 具體的方法，其他答主也講了，我補充一下，按照題主的描述，意思是這個分公司已經內控失效，業務違規卻手續齊全，認為整個分公司從上到下都被收買了，鐵板一塊，我可以肯定不會是這樣子的，建議題主加強政治學習，我們所說的從群眾中來，到群眾中去，相信群眾，依賴群眾，發動群眾，可真的不是說說而已的空話。 Al...
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1 行業敲門磚晉公升好幫手 審計師是審計行業當之無愧的敲門磚，審計專業技術資格證書是進入企業審計部門的必備資質2 國家認可與支援行業地位穩固 審計師進入國家職業資格目錄清單，實施部門 單位 為審計署 人力資源社會保障部，足見審計師資格的行業地位。3 考試難度低證書含金量高 審計師考試難度低，證書不僅...