1樓：雲海星辰
如果已經付款就先借記預付賬款，明年發票到了再進明年的管理費用衝回預付賬款，如果今年就進管理費用，因為沒有發票，稅務檢查時發現了就要調增的，所以不如等發票來了再進費用
2樓：財稅知多D
題主只提到明年開具今年的發票，沒有提到付款的問題，也沒有提到題主所在企業是否增值稅一般納稅人，對方是否開具專用發票這幾點。
假設題主是今年付租金，明年收到發票。
假設題主所在企業是一般納稅人，可以抵扣進項稅。
假設房東是一般納稅人，可以開具5%的專用發票。
如果雙方協定明年5月份之前可以開出發票，那麼應該與對方額外簽訂乙份補充協議，約定開票時間，由雙方負責人簽章。此外，應該要求對方收款後提供乙份收據給付款方作為入賬的依據。
假如每月含稅租金1.05萬（金額：1萬，稅額：0.05萬）那麼今年1-12月作以下賬務處理：
借：管理費用 10000
貸：應付賬款-房東 10000
借：應付賬款-房東10000
預付賬款-房東500
貸：銀行存款 10500
次年收到發票以後，作以下賬務處理：
1-12月進項稅：500×12＝6000元
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅 6000
貸：預付款項-房東 6000
如果無法在明年5月份前收到專用發票，則會在當年度的所得稅匯算清繳中，對該筆費用作納稅調增的處理。
3樓：庭院深深
你應該在今年預提租金，做企業所得稅稅前扣除。明年取得發票時衝減預提費用。如果到明年5月份匯算清繳時發票沒到，就要在匯算清繳時做納稅調增。
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