1樓：悅報銷
東方金鈺發布公告：公司在當天收到了證監會下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，這份公告也揭開了這起財務造假大案背後更多的細節：孫公司剛成立就造假、控制19個銀行賬戶、偽造交易合同、虛增利潤上億元、虛構利潤金額佔當期利潤比高達211％！
2樓：
企業本年實際狀況：虧損1個億
目標：報告呈現盈利
操作工具：白紙兩沓
A籤乙份a合同，與金融機構，取得貸款1.8億，互相磋商談判賬面價值4000萬的寫字樓為對價歸還欠款。
B另簽乙份b合同，內容買樓協議，對價1.8億元買回抵押的寫字樓，同時房款暫時欠著。
如此A+B一波操作，賬面4000萬抹平1.8億的貸款，獲得1.4的營業外收入，計入PL表，減去本年虧損1個億，TP今年還有餘4000萬。
再看BS表，原本4000萬的資產按照1.8億買的資產進表，忽略交易費用，負債這邊也是1.8億。
是不是比大象放進冰箱還容易。
3樓：投行小茶
補充乙個小點。
很多「我們通過某細節產生懷疑，進而調查，然後發現造假「——這類套路，其實不是真的。
很多造假的揭穿，來自企業內部人舉報，但是為了保護這個內部人，監管者會說這是自己發現的線索，怎麼怎麼大資料，怎麼怎麼深度分析，等等。
反正造假實錘之後，從大堆證據中挑一點作為」最初的線索「是非常容易。
4樓：Believe
說個這幾天看到的。一家公司是技術公司。由於本年利潤高要就繳稅。
但是，老闆不想交那麼多稅。於是就改了工資表。增加勞務成本，去前台更正申報上一年個稅申報資料。
於是。就虧啦。不要緊繳稅了
5樓：東奧會計線上
一般而言，財務造假不可能是單一科目造假。比如虛增利潤往往伴隨收入造假，收入造假牽動著資產負債表和現金流量表。例如，某企業的造假方式主要不是虛構利潤變成應收賬款，極大可能是先利用過橋資金使現金增加轉變成在建工程與固定資產，通過虛構海外固定資產的方式做在資產負債表上。
6樓：桑泥
關注這個問題有段時間了，最近終於有了一點自己的心得~
公司處於的經營週期不同，操縱報表的方向也不同。準備融資、發債或上市的公司會虛增收入和利潤，「做大做強」吸引潛在投資者。而其它階段公司則會壓低利潤達到避稅的目的。
最近接觸的公司中前一種情況比較多，簡單分享幾個虛增收入和利潤的訊號:
1、公司營收增長迅速，但存貨周轉率和應收賬款周轉率卻持續下降
2、公司某一年營收遠超平均水平，但其間並未經歷上市/推出新產品線/擴充套件客戶源等事件，且經歷眾多人事變動，董事離職，更換會計師事務所等
3、營業利潤的增長缺乏經營淨現金流的支撐。如營業利潤為500萬，經營淨現金流為10萬甚至為負
4、營業收入迅速增加，但經營成本、管理費用等漲幅很小，甚至下降
5、毛利率同歷史年份、同行業相似規模企業相比出現異常
6、應收賬款增長幅度超過營業收入增長幅度，有理由懷疑暫時用應收賬款虛構收入，後期再通過壞賬準備進行處理
7、同理，應收賬款佔總資產比例遠超歷史年份或者同行業相似規模企業，有理由懷疑暫時用應收賬款虛構收入，後期再通過壞賬準備進行處理
想到再更~
7樓：
我開了家網咖，每個季度維護裝置都有固定的損耗，有一天我突然腦子有包，把四個季度的損耗提前在第一季度算總賬，哇，這個一季報是真特麼難看。
不過三季報就美如畫了。
8樓：燈火可親
對外財務報告:就如同看沙灘上的比基尼美女，露在外面的都不重要，重點是藏在裡面的東西；
對內管理報告:就如同乙個醫生，沒有人會騙自己，冷暖自知，發現癥結，對症下藥。
透過資料看到背後隱藏的東西才是王道。至於一些造假細節就不傳輸了
9樓：Aether WANG
寫了個小指令碼做高票答案的方法, 找了兩個手頭的case試了試, 感覺很一般..
供參考: astwyg/fr_checker
10樓：
要知道，所有的財務造假，虛增利潤，最後都會反映在資產的虛增，有以下幾個現象的異常，需要引起關注：
多期營業收入，利潤和經營活動現金流相背離
固定資產餘額越來越大
主營業務收入越來越大但是存貨餘額越來越小
一次性計提大額資產減值損失，而這個數字和前幾期利潤總計又驚人吻合頻繁進行重組，置換
頻繁更換會計師
11樓：劉衡
通常財務造假的動因有幾個：為了IPO上市，為了少繳稅
為了IPO上市虛增利潤是最常見的財務造假了，中國IPO強制要求三年盈利，而且上主機板還是創業板對盈利規模也是有要求的，這也就驅使了pre-ipo的公司鋌而走險的去造假。
2023年，華銳風電90元/股的發行價登陸A股，下滬市主機板20年IPO發行價記錄，人稱風電概念第一股。後來由於產能過剩，棄風現象嚴重，風電行業進入了寒冬期。華銳風電在大環境不好的情況下，依然逆風擴張，結果就是12年-13年連續虧損，虧損不斷擴大。
而真正讓一代風電巨頭隕落的，還是因為2023年財報虛增利潤遭到證監會處罰的事項。
風電企業的風機收入是以簽署風機交付清單為收入確認時點，2023年華銳風電年報披露確認風電機組收入1686臺，確認收入104.4億人民幣，營業利潤5.29億。
而事實上，華銳風電通過偽造單據提前確認收入，2023年提前確認了413臺收入u，累計虛增營業收入24億，虛增利潤2.78億。
審計過程中，收入向來都是significant account，要執行的程式也是最多的，最需要關注的就是收入確認的情況，以風電行業為例，review交付清單以確認收入確認的準確性是最關鍵的審計程式。華銳風電的事項，雖然未涉及到審計師同謀，但是提醒了審計師審計程式要實質重於形式，並非為了執行程式而執行程式，要真的可以發現問題，主審所必然也受到了處罰。
另外乙個是當年training的時候，partner當舞弊案例講給我們的
案例一： 某公司，製造型企業，某新入職小奧迪特去做年底存貨盤點，驚訝的發現倉庫是空的，雖然廠房的極其在運作，但是偌大的倉庫乙個存貨都沒有，被審企業的解釋是，我們嚴格按照JIT的存貨管理，也就是Just in time，入庫-生產-出庫都是實時的，也就沒有存貨在倉庫咯，小奧迪特信以為真，幸好小奧迪特認真負責把整個故事document到wp裡了，audit manager對這樣乙個異常的現象提起了注意，最終發現，該公司就是一殼兒，極其運作是為了當天盤點專門開的，壓根兒就沒有生產，哪兒來的存貨。
案例二：某公司審計師下場審計，做過審計的小夥伴都知道，跟客戶要資料是個多麼勞心勞力，有鬥智鬥勇的過程，但是這家公司，一切都特別順利，也是太順利，要啥給啥，啥都有。包括抽憑都是列好需要的憑證，客戶直接送過來給你，這種服務真的是也沒誰了。
財務配備了乙個專人對接審計，一次吃飯的時候，小酒喝了幾杯，對接的客戶有點high。類似的對話如下：
奧迪特：你們工資也挺高，又不加班，挺舒服啊，哪像我們，天天加班，累死了
客戶：誰說不加班，我們也是累死的節奏啊，白天要給你們對接，晚上還得按照你們列出來的憑證和單據，回家做賬做單據…….
做賬…..做單據……
這麼盡職的客戶，是不是應該個讚呢。
財務造假必然有因，但是有正義的奧迪特，你們造，我們查~~~
僅此紀念我奧迪特的生涯…….
12樓：霍達
樓主提了乙個很巨集大的問題，答題者多半從微觀角度剖析，這個讓我覺得有點不可以思議。不論審計還是券商投行，簡單的農業思維是沒有辦法解決什麼問題的，更沒有辦法出出來乙份可信的報告。
單刀直入，先說說為什麼會有財務造假。這是乙個很理論的問題，又是乙個很實際的問題。「舞弊三角理論」可以恰到好多的解釋為什麼會存在造假。
舞弊三角：壓力因素、機會因素、藉口因素。
簡單來說，財務造假最初起源一定的壓力因素，比如擬IPO企業，公司要上市，收入、利潤、產能等等各項指標都要比較好看，不然怎麼上市，那麼財務總監都存在造假的壓力了。很多公司企業上市是捉襟見肘的，但是老闆處於情懷或者被會計師和券商忽悠了，就一味地上市。於是請了乙個幹了七八年事務所的會計師做財務總監，財務總監就乙個任務把公司做上市，剩下的都是扯淡。
做上市以後可以拿到乾股，假如乙個普通的創業板企業估值10億，財務總監拿到1%的股份，1000萬。這個數字太客觀了。這一切一切都成為造假的壓力。
其次，來看看財務造假的機會因素。乙個幹了七八年事務所的財務總監，如果不知道怎麼給企業造一些利潤，那只能說明這個傢伙是個水貨。我承認水貨還真的不少。
其實財務上有很多可以造假的手法。①.財務處理上本來就有一些仁者見仁，智者見智的處理，比如企業合併，很多準則說的都是可以拿捏的。
②.比較常見的的財務造假，除了常見的財務報表分析和審計程式，其實做重要就是考慮一下，這些科目是否有造假的必要。通常會做高利潤，那麼肯定做高收入，做低費用。
說到這裡，就不得不說審計準則高標準，實際操作低水平了。我不太清楚四大如何對費用實施審計程式。我所了解到的內資所，對費用通常的審計程式都是只做發生，不做完整性的。
這就更不可能發現問題了。
最後，也就是畫龍點睛的一筆了。財務總監通常會對有一些異常的數字想一些比較合理的故事，至少讓會計師覺得合理，可行。這就是藉口。
這是一條分割線
13樓：
把財務類員工的流動指標（去職時間，在職週期、薪酬水平等）和同時期的其他員工的流動指標對比一下就知道有不有么蛾子了，釜底抽薪。
14樓：
前面看到有說查電費的，還有另一種，銀行決定要不要貸款給企業的時候要查財務情況，有種辦法是去快遞小哥那兒查寄的快遞單子的數…報表什麼的看看就好，別太當真
15樓：糖醋苦瓜
這個真要看造假水平，找三個不是關聯方的單位互轉合同，而且產品都不一樣，發票，現金流樣樣不缺，轉入轉出金額還都不一樣你怎麼查。。。
16樓：
某次看一房地產公司苗木買了七千多萬、覺得綠化肯定不錯、然後帶上採購清單找個園林師傅現場走一圈、平均每棵樹要死30次才能對齊數量
17樓：朱周
只要能從外部取證的，就算報表能做平，還是能查出來。而且上市的話，證監會審查都挺嚴。只有他想查的，沒有他查不到的。
我會告訴你，連我們會計都不知道的房產，人家竟然都能查出來這件事情嘛……所以說，會計造假這件事，根本就是不長久的，大家為什麼這麼執著呢。如果你是小企業，當我沒說。
上市銀行所公布的財務資料透露了哪些訊息？
Elvissssssss 感覺回答好高階.個人見解，比較簡短。一般來說上市公司 不是銀行 需要公布財務資料，即三張表，按照企業會計準則編制。給投資人或者相關使用者披露的財務資訊，一般摘要中一眼可以看出資產 利潤 收入 負債還要其他重要的資訊。然後會有整體的財務報表及附註，詳細到沒人想看。然後會有審計...
如何能提高透過財務資料看到業務實質的能力？
財務人之路 其實這個也是個業財結合分析能力。直接點來說 對於乙個非職業財務人員，甚至對於很多基層的財務人員來說，能做到透過財務看懂業務都是不太現實的。這個過程中難得並不是理解找到一系列的財務資料，或者說泛泛的說些對企業業務的看法。而在於能否根據企業所處行業的業務模式思考，找出看待企業所處行業的關鍵指...
如果想從財務資料探勘更深層次的內涵，應關注哪些問題？審計人員怎麼應對財務資料造假？
張張 簡單寫一下這些年做審計的心得體會，拋個磚 財務資料是業務的最終反映，業務跟財務要結合在一起看才能看出財務資料隱藏的端倪。首先要了解公司所處的行業 業務模式 營銷採購模式，據此對報表科目的合理性初步做出判斷，比如賒銷模式會產生應收款 現銷模式不會產生應收款 先款後貨模式會產生預收款等 其次要了解...