1樓：大道東木 易學堂
這是兩個不同業務的處理。
應付暫估：貨物已收到，且貨物已經驗收通過，符合使用要求。因發票沒有到，不符合結算條件（一般合同會約定收到發票後會結算），基於貨物已經收到，符合合同約定，且可以使用，取得控制權，這個時候負債是應當確認的，因發票金額尚未明確，僅按合同明確的單價或總價，暫估負債及物資入庫，進行賬務處理，直到採購部門與銷售方就該批物資依據合同及收到的具體情況進行核對無誤，並取得發票進行常規處理。
所以，無論是從理論上還是實踐上來說，應付暫估之所以是暫估，不僅僅是發票沒到，還是有乙個關鍵點，就是雙方業務部門核對相符後，銷售方接到通知開具發票進行結算。需要提示的是，實踐中這種貨到票未到的情況比較多。原因就是這個。
銷售：銷售方把貨發出去，對方進行收貨後，需要執行驗收手續，即使不驗收也有乙個單據流轉（採購方庫房把入庫單遞交到採購部門，採購部門與合同核對，再與銷售核對）過程，這個時候是不能確認收入，也沒有辦法暫估，因為銷售方只是拿到了庫房收到貨物確認（表面無損壞及數量），驗收及與合同是否相符，尚未得到採購方的確認，所以這時候沒有辦法暫估（除非是合同明確約定不需要驗收，以收貨單及合同約定的單價進行結算，但這樣就可以直接確認應收與收入了）。這個數量一般也應當也要和採購方採購部門對賬的，因為銷售方不是和和採購方的庫房進行結算。
所以，這個時候只能做乙個處理，即庫存商品減少，發出商品增加，或不做處理，硬抗。如果對方採購也確認，且可以開票結算的狀態，那可以直接確認應收和收入的，沒有必要再暫估了。
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