1樓：正潔財稅
1、這個月進貨但是當月發票未到，會計可以暫估入賬：
借：庫存商品 20萬元
貸：應付賬款 20萬元
2、當月若是全部銷售，會計上正常結轉成本：
借：主營業務成本 20萬元
貸：庫存商品 20萬元
3、次月若是取得發票，則會計需要衝暫估：
借：庫存商品 -20萬元
貸：應付賬款 -20萬元
4、根據取得的發票，正確入賬：
借：庫存商品 20萬元
貸：銀行存款等 20萬元
當然好多情況下，次月難以取得庫存發票，甚至年終企業所得稅匯算清繳之前也難以取得，此時會計處理上無需做衝減主營業務成本的分錄，但是由於彙繳之前也未取得發票，需要做納稅調增處理。
參考：
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）規定：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
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