1樓：alexd908
短期借款底稿的確比較麻煩，但是本質並不難，你做到以下幾點基本就沒問題了。
1.取得貸款合同和徵信報告，凡是在本期發生過利息的貸款合同都要過來，如果是連續審計，去年借本年還期末為零的貸款合同去年肯定已經拿過了，可以翻翻去年的資料。
2.測算利息，通過徵信報告以及貸款合同，把幾個關鍵數字摘下來，即合同約定的貸款期限的開始日和結束日，本金，貸款利率，實際結束日都摘錄下來，有了這些資料，就是最簡單的計算題了，本期應提的利息費用就出來了。
3.比較差異，測算利息和實際計提利息肯定有差異，這時候再分析差異原因，一般原因如下
a.20日的問題，即銀行計息是按照每季度或者每月20日計息，而測算的利息是1月1日到12月31日，所以年末年初都會有10天差異。
b.提前還款的問題，不要照著合同照抄貸款結束日期，很多會提前還款的，這時候就要問翻憑證問企業
c.罰息，有時候企業被罰息了，或者違約後被提高利率了，如果測算利息仍舊按照正常利息算，肯定有差異。
d.沒錢了，這種我遇到不多，但是碰到過一回，企業沒錢了利息還不出了，由於沒實際支出，賬上就沒計提，這個通常可以通過分析月度和季度利息波動分析出來。
2樓：審計點滴思考
第一、短期借款的利息的計算邏輯非常的簡單
利息=本金*時間*利率
1）本金就是你借銀行的1000萬，
2）時間就是確認借款開始日和結束日或實際還款日，從而確認你使用的多少天
3）利率是浮動的還是固定的，固定的最簡單。
第二、需要什麼資料，
企業最好由短期借款台賬，這樣的話你就可以直接核對企業的資訊，之後去測算。
我覺得最需要核對就是企業的實際還款日期，因為台賬上可能統計的時候合同還款日。
第三、短期借款明細表涉及的要素
1） 確認借款開始日和結束日、實際還款日
a) :借款合同的開始日和結束日首先是涉及到期後自動展期還是需要重新簽訂新的合同。有的企業一般會拖拉著沒有及時簽訂合同。
b) 翻看企業還款的憑證，確認實際還款日期，合同約定了借款到期日但是企業有的時候會提前償還，需要用實際還款日而不是約定的還款日計算利息。之前做過乙個企業借款非常多，對於這種更應該確認準確的還款日期。
2） 借款條件（信用借款、保證借款還是抵押借款）
a) 借款的一般條件是抵押，還有信用借款和保證借款，對於抵押借款需要在報告中披露，所以要取得抵押合同，清楚確認抵押物的明細。
3） 專用借款合同還是一般借款合同，
a) 專用借款合同一般是針對工程的， 比如說水利發電企業他們的工程建設就需要借款，這種借款會專門限制用於什麼工程，同時還要做在建工程裡面的資本化利息測算。
4） 日利率是除以365還是360，一般是除以360天，
5） 應計利息
a) 企業借款是2023年1月15日-2023年1月14日，那麼19年630應計利息測算的時候，按照一般的理解是6月14-6月30日，16天的利息，可是銀行的結息日一般是20，所以需要計算10天的利息，而不是16天的利息
第四，徵信報告看什麼有什麼作用，徵信報告上會有企業當期借款資訊，累計借款資訊，既然有借款那麼企業對應的肯定要有抵押，擔保，信用保證等借款形式，因為銀行乙個是為了獲利，另外乙個是不想承擔風險。如果是抵押借款那麼資產受限，如果是其他企業擔保那企業得付出一部分代價-付利息或其他交易。
我覺得它是乙個基點，以此去發散聯絡。
初步寫一下，有問題再交流
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arslen王 很簡單，通過逐步增加限定來縮小範圍 坐在大連市某公司的藍灰色椅子上，一邊用右手拿著華為mate10寫答案，一邊啃咬攥著棕色紙巾的左手中指。 雲南白牙 因為是人，所以突破不了人這個概念，人類能幹的事也是無法突破的，就算在你看來再怎麼獨特的事情肯定也有重合，畢竟人類的數量還是很多的，能想...
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