1樓：岡崎鏡
謝首邀。
我會計學得並不好，更沒有實際到這樣的企業去做過賬，所以對於會計做賬的部分我不如你懂。
在稅這方面，稅局會認為你這筆滯納金的收入跟現金折扣的本質是一樣的，都是為了讓對方盡快付清貨款而設定的，不管是直接計入財務費用還是放到營業外收入（罰款），其最終效果都增加了稅前利潤，只要沒有扣除價款就行。
罰款收入的稅收問題，請參照：罰款收入是否繳納流轉稅
我查了下，淨價法的思維應該是跟總價法正好反過來的，淨價法將假設要支出而實際未支出的折扣當作收益衝減財務費用，而總價法則是將假設不需要支出而實際支出了的折扣當作融資費用計入財務費用。
不過很遺憾的是，淨價法和你的想法都無法實現，因為中國的會計準則規定了：
企業會計準則第14號--收入
第六條銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現金折扣在實際發生時計入當期損益。
現金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。
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